Solo el titular de la cuenta puede abrir y tener una HSA — no un cónyuge, no un dependiente, nadie más en tu plan. Cada persona necesita su propia cobertura elegible para HSA y su propia elegibilidad para abrir una a su nombre. (Un cónyuge con su propia cobertura elegible para HSA puede abrir su propia HSA por separado). Pero los fondos de tu HSA pueden usarse para pagar gastos médicos calificados de más personas además de ti mismo.
Puedes usar los fondos de tu HSA para pagar los gastos médicos calificados de:
Ti mismo
Tu cónyuge: sin importar si lo reclamas como dependiente o no
Tus dependientes fiscales: personas que reclamas en tu declaración de impuestos
Una excepción para casi-dependientes: alguien que pudo haber sido reclamado como dependiente, excepto que presentó una declaración conjunta, tuvo un ingreso bruto igual o superior al monto de exención, o tú (o tu cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pudieron ser reclamados como dependientes de otra persona.
Estar cubierto por tu plan ≠ ser tu dependiente fiscal
Estar cubierto por tu plan de salud no es lo mismo que ser tu dependiente fiscal. Si tienes un familiar en tu plan que no reclamas como dependiente en tus impuestos —por ejemplo, un hijo adulto no dependiente menor de 26 años— generalmente no puedes usar tu HSA para sus gastos, a menos que aplique la excepción para casi-dependientes mencionada arriba. (Consulta "Reglas de las HSA para hijos adultos menores de 26 años").
Fuente: Publicación 969 del IRS, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans