Solo con fines informativos
El siguiente contenido se ha preparado únicamente con fines informativos y no debe utilizarse como asesoramiento fiscal, jurídico o contable. Consulta con un profesional fiscal si deseas obtener tus propios informes.
Encontrar tu límite de contribución este año implicará anotar fechas y algunas matemáticas 🤓.
Recordatorio para las personas con derecho a cotizar
Para acceder a una contribución de la cuenta de ahorros para la salud (Health Savings Account, HSA), debes cumplir con los siguientes requisitos:
Estar cubierto por un plan de salud con deducible alto (High Deductible Health Plan, HDHP), tal como se describe más adelante, el primer día del mes.
No tener ninguna otra cobertura de salud, salvo que esté permitida por Otra cobertura de salud.
No estar afiliado a Medicare.
No figurar como dependiente en la declaración fiscal 2023 de otra persona.
La regla del último mes
Básicamente, la "regla del último mes" o "regla de contribución completa" significa que, si obtienes una nueva cobertura de plan compatible con la HSA antes del 1 de diciembre, puedes aportar el valor de un año completo de contribuciones a tu HSA, siempre que esté previsto que cuentes con un HDHP compatible con la HSA para el año siguiente.
A continuación, conoce exactamente lo que se establece en la Publicación 969 del Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS):
El IRS
"Según la regla del último mes, se considera que usted puede acceder a los beneficios todo el año si es una persona que reúne los requisitos el primer día del último mes de su año fiscal (1 de diciembre, en el caso de la mayoría de los contribuyentes). Si cumple con estos requisitos, puede acceder incluso si su cónyuge tiene una cobertura familiar que no sea un HDHP, siempre que la cobertura de su cónyuge no lo incluya a usted".
Ejemplo de Josh: Aplicación de la regla del último mes
Josh, de 40 años, se convirtió en una persona elegible el 1 de diciembre de 2023. Tiene cobertura familiar de un HDHP en esa fecha. Según la regla del último mes, Josh puede contribuir con el máximo de contribución familiar de $7,750 a su HSA cuando presente su declaración fiscal de 2023 en abril de 2024.
Periodo de prueba
Aquí está el truco: Si aprovechas la regla del último mes y aportas la cantidad máxima, debes seguir reuniendo los requisitos para acceder a una HSA para el año siguiente. (Si el 1 de diciembre de 2023 fue el primer día de tu último mes del año fiscal, debes seguir siendo apto desde el 1 de diciembre de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2024).
Si no sigues reuniendo los requisitos, tendrás que hacer algunos cálculos cuando presentes tus impuestos para el año siguiente. Para ello, haz lo siguiente:
Calcula la diferencia entre tus contribuciones a la HSA del año anterior y la cantidad prorrateada permitida basada en tus meses elegibles reales.
Incluye la diferencia como ingreso en el ejercicio fiscal en que dejas de ser una persona que reúne los requisitos.
Paga un impuesto adicional del 10 % sobre esta cantidad.
Los ingresos y el impuesto adicional se calculan en el impreso 8889, parte III.
Ejemplo de Josh: Evento excluyente
El 1 de diciembre de 2023 fue el primer día del último mes del año tributario de Josh, y él tenía cobertura HDHP familiar en esa fecha. Aplicando la regla del último mes, Josh aportó un máximo de 7.750 $ (límite familiar de 2023) a su HSA al presentar su declaración fiscal de 2023 en abril de 2024.
Sin embargo, Josh cambió a un plan de salud no elegible a mediados de julio de 2024, por lo que no superó el período de prueba. En sus impuestos de 2024, Josh debe incluir las contribuciones a la HSA de 2023 realizadas debido a la regla del último mes como ingresos imponibles, y pagar un impuesto sobre la renta y un impuesto adicional del 10 % sobre estos fondos.
Prorratear puede ser más fácil
Solo debes emplear la regla del último mes si estás seguro de que seguirás siendo elegible para el año siguiente.
De lo contrario, lo más seguro es prorratear cada año tu límite de cotización y no superar esa cantidad máxima. Seguir esta vía es más sencillo y menos arriesgado. (Yo solo cumplí los requisitos en diciembre, así que prorratearé mi límite de cotización durante 1 mes).
Prorratear el límite de cotización
La siguiente fórmula es nuestra guía para calcular el límite de cotización prorrateado.
Cómo calcular el límite de cotización prorrateado:
Ten en cuenta el límite de cotización anual establecido por el IRS.
Cuenta los meses completos en los que tuviste derecho a la prestación hasta el mes en que se produjo la circunstancia que te excluyó para ello.
Divide el número de meses de derecho por 12 a fin de obtener el multiplicador.
Multiplique el límite de cotización anual resultante y el multiplicador del paso 3 para obtener el límite de cotización prorrateado.
Ejemplo Josh: Calcular el límite de cotización prorrateado
De enero de 2024a junio de 2024 = 6 meses elegibles
De julio de 2024 a diciembre de 2024 = 6 meses no elegibles
$7,750 * ½ = $3,875
Los $3.875 estarán sujetos al impuesto sobre la renta y a un impuesto adicional del 10 %.
¿Has cambiado de cobertura individual a familiar o viceversa?
Tendrás que utilizar la misma fórmula anterior para contabilizar tu límite prorrateado tanto para su cobertura individual como familiar de este año. Esto es lo que tendrías que hacer:
Límite prorrateado individual + Límite prorrateado familiar = Límite prorrateado real
¡Intentémoslo!
(A continuación, se muestran ejemplos de límites de contribución. Comprueba el límite de contribución a la HSA establecido por el IRS para cada año).
En este ejemplo, Josh tuvo cobertura familiar durante tres meses del año. Durante nueve meses, tuvo cobertura individual.
Límite individual prorrateado
$3,850 x 3/12 = $962.50
Límite familiar prorrateado
$7,750 x 9/12 = $5,812.50
Límite real prorrateado
$962.50 + $5,812.50 = $6,775.0
Solo con fines informativos
El siguiente contenido se ha preparado únicamente con fines informativos y no debe utilizarse como asesoramiento fiscal, jurídico o contable. Consulta con un profesional fiscal si deseas obtener tus propios informes.