Las contribuciones de cualquier persona, incluido el empleador, cuentan para los límites de contribución de la HSA. Si tu empleador aporta $1,000 a tu HSA, eso representa $1,000 del límite de contribución de la HSA.

Las contribuciones del empleador se declaran en el formulario W-2, casilla 12, utilizando el código W. Generalmente, las contribuciones del empleador se excluyen de los ingresos sujetos a impuestos de un empleado.

Fuente: Ajustes del Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS) al cálculo de ingresos

La mayoría de las personas generalmente aportan fondos antes de impuestos a su HSA a través de la nómina, pero puedes hacer una contribución después de impuestos en cualquier momento. Al final del año, recibirás el Formulario de impuestos 8889 con la cantidad total de contribuciones que puedes reclamar en tu declaración de impuestos como deducibles de impuestos.

Se deben realizar contribuciones comparables a todos los empleados elegibles inscritos en un plan de salud con deducible alto (High Deductible Health Plan, HDHP) calificado, en la misma categoría de empleo (a tiempo completo, a tiempo parcial, exempleados y negociados colectivamente), y la misma categoría de cobertura (el empleado, el empleado +1, el empleado +2, el empleado +3).

Un empleador debe contribuir con la misma cantidad en dólares o porcentaje a todos los miembros de la misma categoría. Además, las categorías de cobertura más altas no pueden tener un monto de contribución más bajo en comparación con las categorías de cobertura más bajas. Esto significa que la cobertura para más de una persona debe ser mayor que la de un individuo.

Fuente: Sección 4980G del IRC y las regulaciones correspondientes en la Sección 54.4980G de las Regulaciones del Departamento del Tesoro.

No, pero es una práctica recomendada. También anima a los empleados a abrir una HSA y les ayuda a ahorrar para futuros gastos de atención médica.

Generalmente, todas las contribuciones de los empleados a la HSA deben depositarse "puntualmente" en sus cuentas HSA. Depositar con puntualidad significa hacerlo en la fecha más temprana en que las contribuciones puedan separarse razonablemente de los activos generales del empleador lo antes posible; a más tardar 90 días después de que se realiza la deducción de la nómina.

Como resultado, los empleadores que no transmiten con prontitud las contribuciones a la HSA de los participantes pueden violar las disposiciones sobre transacciones prohibidas de la sección 4975 del Código. Consulta la sección 4975(c)(1)(D) del código (las transacciones prohibidas incluyen la "transferencia a una persona descalificada de los ingresos o activos de un plan, o su uso o beneficio por parte de esa persona").

Fuente: Boletín de asistencia de campo (Field Assistance Bulletin, FAB) 2006-02 del Departamento del Trabajo (Department of Labor, DOL)

¡Sí!

Puedes realizar contribuciones después de impuestos en cualquier momento del año.

Al final del año, recibirás el Formulario de impuestos 8889 con la cantidad total de contribuciones que puedes reclamar en tu declaración de impuestos como deducibles de impuestos. Una ventaja de contribuir a través de la nómina (a través de tu empleador) es que cualquier contribución realizada no estará sujeta a los impuestos del Seguro Social y la FICA; esto equivale a un ahorro del 7.65 %. Si ganas más de $127,200, este beneficio no se aplicará, ya que es allí cuando el Seguro Social y la FICA se eliminan gradualmente.

Fuente: Sección 223(a) del IRC.