Solo con fines informativos
El siguiente contenido se preparó únicamente con fines informativos y no debe utilizarse como asesoramiento fiscal, jurídico o contable. Consulta con un profesional fiscal para obtener tus propios informes.
Los cambios de empleo y de cobertura de salud son muy frecuentes a mediados de año. Aquí tienes algunas situaciones y lo que debes recordar:
Cambiaste de seguro médico a mitad de año.
Hay tres situaciones posibles: analicémoslas.
Cambiaste de un plan de salud con deducible alto (High Deductible Health Plan, HDHP) compatible con la HSA a otro que también es compatible.
Esto es fácil. Tu límite de contribución a la HSA no cambia.
Cambiaste de un plan de salud no compatible a un HDHP compatible con la HSA.
Si cumples con la Regla del último mes antes de que venza el plazo para presentar la declaración fiscal, podrás aportar la totalidad del límite anual. Nota: Si optas por esta vía, deberás seguir cumpliendo con los requisitos durante el siguiente período de prueba de doce meses. Lee el artículo anterior para comprenderlo mejor.
Si no cumples o decides no optar por la regla del último mes antes del próximo plazo de declaración fiscal, podrás aportar hasta un límite prorrateado.
Regla del último mes
La "regla del último mes" en el contexto de las cuentas de ahorros para la salud (Health Savings Accounts, HSA) permite a los particulares realizar un aporte completo a su HSA para el año fiscal en curso, incluso si no cumplieron los requisitos durante todo el año, siempre y cuando sigan cumpliendo los requisitos para el año siguiente. (Consulta Periodo de prueba.)
Cambiaste de un HDHP compatible con HSA a un plan de salud no compatible o a Medicare.
Puedes hacer contribuciones hasta un límite prorrateado desde el mes en que te inscribiste en un plan compatible con la HSA hasta el mes en que dejaste de ser reunir los requisitos.
Fuente: Publicación 969 (2023), Cuentas de ahorros para la salud y otros planes de salud con ventajas fiscales.
Cambiaste de cobertura (familiar o individual) a mitad de año.
Para un cambio de estatus (límite de contribución familiar o individual), el Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS) emplea la "Regla de Contribución Completa". Según esta regla, el límite de contribución anual a una HSA solo puede aumentar, no disminuir. Veamos las dos opciones posibles.
Opción 1: Haz las cuentas. Calcula un límite prorrateado en función de la cobertura HDHP real (individual o familiar) de cada mes del ejercicio fiscal, calculada mensualmente, sumada y dividida por 12 para determinar el límite anual.
Opción 2: Utiliza el nuevo límite. Aplica el límite de cotización anual para todo el ejercicio fiscal en función de tu cobertura HDHP real (individual o familiar) a 1 de diciembre.
Fuente: Aviso 2008-52 del IRS, publicado en IRB 2008-25
De Cobertura individual a Cobertura familiar
En este caso, tu límite máximo de contribución será siempre el límite de contribución familiar.
De Familiar a Cobertura individual
En este caso, la opción 1 (límite prorrateado) será tu límite máximo de cotización.
Recordatorio de cobertura familiar
Si tu plan de salud compatible con la HSA solo tiene cobertura para una persona (tú), ahora tienes cobertura individual y debes seguir el límite individual prorrateado.
No es necesario que cambies nada si sigues teniendo cobertura para dos o más personas (por ejemplo, tú y una persona más).