Solo con fines informativos
El siguiente contenido se ha preparado únicamente con fines informativos y no debe utilizarse como asesoramiento fiscal, jurídico ni contable. Consulta con un profesional fiscal si deseas obtener tus propios informes.
Las cuentas de ahorro para la salud ofrecen tres ventajas fiscales principales en relación con el impuesto federal sobre la renta:
Las contribuciones a la cuenta de ahorro para la salud (Health Savings Account, HSA) están exentas de impuestos. (Puedes hacer una contribución antes de impuestos a través de la nómina o hacerla después de impuestos y declararla como una deducción fiscal).
Los retiros (o distribuciones) para gastos médicos calificados están exentos de impuestos. (Puedes retirar fondos para gastos médicos calificados sin pagar impuestos).
El crecimiento de la HSA está libre de impuestos. (No pagas impuestos sobre los intereses ni el crecimiento de las inversiones con fondos de una HSA).
En este artículo, desglosaremos el proceso de declaración de impuestos de las HSA.
Glosario fiscal de las HSA
Los siguientes son dos términos clave que hay que entender cuando se declaran impuestos con una HSA:
Contribuciones: cualquier cantidad aportada a tu HSA, ya sea por ti, tu empresa, tus padres, etc.
Distribución: cualquier cantidad retirada de tu HSA (por ejemplo, mediante tu tarjeta de débito para pagar un gasto médico calificado).
Formulario 8889: el formulario que deberás presentar.
Si aportaste o utilizaste fondos de la HSA durante el pasado año fiscal, el Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS) te exige que prepares el formulario 8889 con tu declaración fiscal. El propósito de este formulario es el siguiente:
Declarar las contribuciones a la cuenta de ahorros para la salud (HSA), entre las que se incluyen las realizadas en tu nombre y las aportaciones del empleador.
Calcular la deducción de la HSA.
Declarar las distribuciones (fondos distribuidos) de las HSA.
Calcular las cantidades que debes incluir como ingresos y el impuesto adicional que puedes adeudar si no cumples los requisitos.
Dónde encontrar el formulario 8889
Puedes obtener este formulario en el sitio web del IRS, solicitárselo a tu asesor fiscal o a través del programa informático que utilices para presentar tus declaraciones fiscales. Utiliza los formularios (1099-SA y 5498-SA) para completarlo con la información necesaria y envíalo.
Los formularios que presentamos son los siguientes: 1099-SA y 5498-SA
Te proporcionamos una copia de los dos formularios fiscales que presentamos al IRS: 1099-SA y 5498-SA. Tú (o tu asesor fiscal) pueden utilizar estos formularios para completar sus impuestos.
1099-SA
El formulario 1099-SA informa sobre las distribuciones, es decir, las retiradas de fondos. Muestra cuánto gastaste de tu HSA durante el año fiscal.
Nota: Si no utilizaste los fondos de tu HSA durante el año fiscal, no recibirás el formulario 1099-SA, ¡no hay nada que declarar!
Casillas 1099-SA
Casilla 1: Distribución bruta. En esta casilla se muestra el importe total distribuido de la cuenta durante el ejercicio fiscal que figura en el formulario.
Casilla 2: Ganancias por exceso de aportaciones. En esta casilla se muestran las ganancias sobre cualquier exceso de contribuciones distribuidas desde una HSA o Archer MSA antes de la fecha de vencimiento de la declaración fiscal.
Casilla 3: Código de distribución.
Códigos de la casilla 3
Distribución normal
Exceso de contribuciones
Incapacidad
Fallecimiento
Transacción prohibida
Distribuciones por fallecimiento después del año del fallecimiento a un beneficiario que no sea el cónyuge
5498-SA
En este formulario se declaran las contribuciones (el importe total depositado en tu HSA) durante el año fiscal.
Nota sobre la condición de "Preliminar"
Técnicamente, puedes aportar fondos a la HSA en el nuevo año que precede a la fecha límite de presentación de impuestos para el año fiscal anterior. Por esta razón, etiquetamos el formulario 5498-SA proporcionado como "Preliminar". Esto significa que, técnicamente, todavía puedes contribuir a tu HSA para el año anterior, y este formulario necesitaría ser actualizado para reflejar esta nueva información.
Casillas del 5498-SA
Casilla 1: Esta casilla es solo para las aportaciones realizadas a las Archer MSA. Si no tienes una Archer MSA, obtendrás un valor de cero para esta casilla.
Casilla 2: Informa el total de contribuciones recibidas en tu HSA en el año calendario anterior.
Importante: Esto incluye cualquier transferencia de una cuenta de jubilación individual (Individual Retirement Account, IRA) a una HSA y cualquier contribución realizada.
Casilla 3: Esta casilla informa el total de las contribuciones a la HSA realizadas en el año calendario en curso para el año calendario anterior.
Cómo acceder a los formularios 1099-SA y 5498-SA
Consulta y descarga tus formularios de impuestos siguiendo estos dos pasos:
Selecciona Perfil.
Selecciona Formularios de impuestos.
Cuándo estarán disponibles los formularios fiscales
Los formularios fiscales de esta plataforma estarán disponibles el 31 de enero de cada año. Se enviarán en las siguientes fechas:
1099-SA: el 31/1
5498-SA: el 31/5
Nota sobre la fecha del 5498-SA
Técnicamente, puedes aportar fondos a la HSA en el nuevo año hasta la fecha límite de presentación de la declaración del año fiscal anterior. Por esta razón, etiquetamos el formulario 5498-SA proporcionado como "Preliminar" y lo entregamos el 31/5. Esto significa que, técnicamente, todavía puedes contribuir a tu HSA para el año anterior, y que este formulario necesitaría ser actualizado para reflejar esta nueva información.
¿Tienes preguntas sobre los formularios fiscales?
¿Tus contribuciones superan el límite máximo anual o ves alguna discrepancia?
Te recomendamos que revises tus transacciones para asegurarte de que tus distribuciones y contribuciones estén correctamente clasificadas.
Si necesitas más ayuda, ponte en contacto con nuestro equipo de asistencia.
Impuestos estatales para las HSA
No te olvides de los impuestos estatales. Tu estado puede gravar las contribuciones a la HSA o el crecimiento de las inversiones en la HSA. Consulta nuestro artículo sobre este tema.