Una cuenta de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent Care Flexible Spending Account, DC-FSA) es un acuerdo mediante el empleador que te permite pagar gastos elegibles con dólares libres de impuestos.
Elegibilidad
Es sencillo tener una FSA para el cuidado de dependientes, tu empleador solo debe ofrecerla.
A fin de cumplir los requisitos para usar los fondos, debes tener una persona dependiente que sea:
Un niño menor de 13 años.
Tu cónyuge u otra persona fiscalmente dependiente (independiente de la edad) que no pueda hacerse cargo de su autocuidado por temas mentales o físicos.
Los gastos de cuidado declarados deben cumplir las siguientes condiciones:
No corresponden a gastos de la atención médica de tu dependiente.
Se incurrieron para que tú o tu cónyuge puedan
trabajar
buscar trabajo, siempre y cuando hayas encontrado trabajo y hayas obtenido ingresos
asistir a la escuela a tiempo completo.
El gasto no es para alguien que indicas que es tu dependiente en la declaración de impuestos federal o para tu hijo menor de 19 años.
Presentas tu declaración como una persona soltera, viuda calificada con un hijo dependiente, casada que presenta una declaración conjunta o casada que presenta una declaración por separado.
El gasto se ha efectuado en favor de una o varias personas que reúnen los requisitos y que figuraban en la solicitud.
Tu dependiente calificado debe vivir en tu hogar más de la mitad del año.
No se debe declarar en virtud del Crédito tributario para el cuidado de dependientes.
Límites
| Familia: contribución máxima | Personas casadas que presentan la declaración por separado: contribución máxima |
2023 | $5,000 al año | $2,500 al año |
2024 | $5,000 al año | $2,500 al año |
Aunque no se permite la reinversión en la FSA para el cuidado de dependientes, algunos empleadores pueden optar por permitir una prórroga de hasta 2.5 meses para el plazo de los gastos de la DC-FSA.
Gastos elegibles de la DC-FSA
Si bien los gastos de guardería y preescolar son elegibles, los costos educativos o de matrícula escolar (es decir, jardín de infantes, escuela de verano, tutorías, matrícula escolar) no son gastos elegibles. El aspecto “educativo” de los costos de guardería y preescolar solo es incidental según el Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS).
Gasto | Requisitos/limitaciones |
Guardería/preescolar | Debe ser:
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Programa antes o después de la escuela | Debe ser:
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Au pair |
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Niñera/nana | Debe ser:
Puede ser:
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Cuidado prolongado | Debe ser:
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Campamento de día |
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Cuidado de niños enfermos |
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Centro de día para adultos/personas de la tercera edad |
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Cuidado de personas mayores | Puede ser:
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personal de servicio que cuida a tu dependiente | Limitado a:
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Impuestos sobre el salario | Debe ser:
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Tasas de procesamiento del pago | Debe ser:
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Transporte (hacia/desde) | Debe ser:
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La DC-FSA y el Crédito tributario para el cuidado de dependientes
Si tienes dependientes, es probable que hayas escuchado hablar del Crédito tributario para el cuidado de dependientes (Dependent Care Tax Credit, DCTC). El DCTC les permite a los contribuyentes declarar créditos tributarios para los gastos del cuidado de dependientes.
Puedes aprovechar la FSA para el cuidado de dependientes y el Crédito tributario para el cuidado de dependientes con el fin de ahorrar más dinero; no obstante, no puedes declarar un gasto en ambos.
Puedes usar los fondos de la DC-FSA o declarar el Crédito tributario en virtud del DCTC en el caso de los gastos de bolsillo relacionados con el cuidado de dependientes.